Как выявить риски контрагента

Почему в 2026 году проверка контрагента — уже не “осторожность”, а обязанность

В российской практике проверка контрагента давно вышла за рамки “позвонить и посмотреть сайт”. Для бизнеса это вопрос:

• налоговой безопасности,

• защиты денег,

• устойчивости цепочки поставок,

• доказательства должной осмотрительности.

ФНС в письме от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ подробно изложила подходы к применению статьи 54.1 НК РФ. А в 2025 году представители ФНС отдельно подчеркивали, что для предотвращения рисков бизнесу доступны бесплатные сервисы “Прозрачный бизнес” и “Как меня видит налоговая”, которые подходят для повседневной проверки партнеров. 

Это важно по двум причинам:

1. налоговая логика проверки контрагента никуда не исчезла;

2. цифровых данных стало больше, а значит, у компании меньше оправданий для формального подхода.

Какие риски бывают у контрагента

1. Налоговый риск

Это самый чувствительный сценарий. Он связан не только с тем, что контрагент может оказаться слабым или проблемным, но и с тем, что ваша компания потом не сможет убедительно доказать разумность выбора партнера и реальность сделки.

Письмо ФНС по 54.1 НК РФ важно именно потому, что показывает: анализируют не одну “галочку”, а совокупность обстоятельств. 

Что это значит на практике

Проверка контрагента нужна не для того, чтобы найти “идеальную компанию без единого минуса”. Она нужна, чтобы:

• увидеть красные флаги,

• запросить дополнительные документы,

• понять, допустим ли риск,

• зафиксировать, что компания принимала решение осознанно.

2. Финансовый риск

Контрагент может быть юридически действующим, но финансово слабым:

• убытки,

• отрицательные чистые активы,

• кассовые разрывы,

• высокая долговая нагрузка,

• просрочки по обязательствам.

В таком случае риск уже не только налоговый, но и коммерческий: поставка может сорваться, предоплата зависнет, услуга не будет оказана.

3. Судебный риск

Если контрагент регулярно участвует в арбитражах как ответчик, особенно по неисполнению обязательств, это важный маркер:

• либо у него системные проблемы с договорной дисциплиной,

• либо он работает в конфликтной модели,

• либо у него проблемы с ликвидностью.

4. Операционный риск

Иногда компания выглядит нормально по формальным реестрам, но у нее:

• нет реальных мощностей,

• нет нужного персонала,

• нет логистической или производственной базы,

• нет опыта в соответствующей деятельности.

Для закупки, подрядов и производственных цепочек это критично.

С чего начинать проверку

Шаг 1. Проверить базовые регистрационные сведения

Это минимальный старт:

• существует ли компания,

• действует ли она,

• когда создана,

• кто руководитель,

• какой адрес,

• какие ОКВЭД заявлены.

ФНС указывает, что для проверки можно использовать сервисы регистрации юрлиц, а также “Прозрачный бизнес”. 

На что смотреть

• молодая компания без истории сама по себе не плоха, но риск выше;

• частая смена директора требует объяснения;

• неактуальные или спорные виды деятельности могут быть несоответствием сделке;

• массовые признаки — это повод углубить проверку.

Шаг 2. Посмотреть налоговый контур

ФНС в своих разъяснениях и публичных материалах по осмотрительности исходит из того, что бизнес должен использовать доступные инструменты проверки. 

Что важно проверить:

• не находится ли компания в проблемных реестрах,

• есть ли признаки недостоверности,

• нет ли существенных долгов,

• не выглядит ли структура компании искусственной.

Практический пример

Вы видите нового поставщика с хорошей ценой. По базовой проверке:

• компания недавно зарегистрирована,

• директор сменился дважды за год,

• сотрудников почти нет,

• при этом заявляется крупный объем поставки.

Это не автоматический стоп, но это уже точно не ситуация “работаем без дополнительных вопросов”.

Шаг 3. Проверить судебную историю

Суды дают много информации:

• за что компанию судят,

• в какой роли она чаще выступает,

• каков масштаб претензий,

• есть ли повторяющиеся типы споров.

Как интерпретировать

Не каждый иск — это плохо. У крупного бизнеса арбитраж — нормальная часть деятельности. Важно смотреть:

• системность,

• суммы,

• содержание споров,

• динамику за последние 12–24 месяца.

Пример

Если компания — поставщик сырья и вы видите серию исков о неисполнении поставки, это риск выше, чем просто единичный спор по старому договору аренды.

Шаг 4. Проверить исполнительные производства

Исполнительное производство — это уже следующий уровень проблемы: спор не просто дошел до суда, но и решение пришлось исполнять принудительно.

Для контрагента это может означать:

• проблемы с платежной дисциплиной,

• слабую ликвидность,

• конфликтную практику исполнения обязательств.

Как анализировать финансовые риски контрагента

Даже базовая финансовая проверка уже многое показывает.

Что смотреть

• выручку в динамике,

• чистую прибыль/убыток,

• чистые активы,

• краткосрочную долговую нагрузку,

• стабильность результата.

Если есть доступ к расширенным аналитическим сервисам, можно смотреть:

• структуру баланса,

• ликвидность,

• соотношение долга и собственного капитала,

• зависимость от дебиторки.

Пример

Контрагент показывает выручку 700 млн руб., что сначала выглядит убедительно. Но дальше видно:

• два года подряд чистый убыток,

• чистые активы близки к нулю,

• доля краткосрочных обязательств высокая.

Для продажи “по отсрочке” это уже другой уровень риска, чем для предоплаты под небольшую поставку.

Красные флаги, которые нельзя игнорировать

Ни один признак сам по себе не всегда означает отказ от сотрудничества. Но комбинация нескольких — серьезный сигнал.

Красные флаги:

• недостоверность регистрационных сведений,

• частая смена директора или участника,

• минимальный штат при крупном обороте сделки,

• несоответствие деятельности реальному предмету договора,

• отрицательные чистые активы,

• серия исков о неисполнении обязательств,

• исполнительные производства,

• отсутствие подтверждаемой инфраструктуры,

• нежелание давать документы,

• подозрительно выгодные условия без понятной экономической логики.

Пример развернутой проверки перед сделкой

Предположим, компания собирается подписать контракт на поставку оборудования.

Базовая проверка

• регистрация есть,

• компания действует,

• директор актуален,

• виды деятельности допустимые.

Углубленная проверка

• в арбитраже 11 дел за 18 месяцев, из них 8 — как ответчик по неисполнению поставки;

• есть исполнительные производства;

• выручка нестабильна;

• чистые активы снижаются;

• поставщик отказывается раскрывать часть документов по складу и цепочке поставки.

Что делать

Это не значит “сразу отказ”. Но разумный покупатель:

• запросит дополнительные документы,

• пересмотрит форму оплаты,

• усилит договорные гарантии,

• возможно, уменьшит лимит риска,

• зафиксирует всю проверку в досье контрагента.

Вот в этом и состоит практический смысл осмотрительности: не формально скачать выписку, а принять документированное управленческое решение.

Какие источники использовать в 2026 году

ФНС прямо говорит о пользе своих бесплатных сервисов для проверки партнеров. На практике качественная проверка обычно собирается из нескольких групп источников:

• ЕГРЮЛ/регистрационные данные,

• сервисы ФНС,

• арбитраж,

• ФССП,

• бухгалтерская отчетность,

• данные о товарных знаках, лицензиях, публичной деловой активности,

• специализированные коммерческие системы проверки. 

Именно поэтому формат вроде ФИНЛОГ хорош как услуга: мы не даем клиенту “простыню выгрузок”, а превращаем разрозненные данные в структурированное заключение.

Типичные ошибки компаний при проверке контрагентов

Ошибка 1. Смотреть только выписку ЕГРЮЛ

Это слишком мало.

Ошибка 2. Не проверять судебную историю

А именно там часто видно поведение компании в сделках.

Ошибка 3. Не анализировать финансы

Юрлицо может существовать и при этом быть слабым финансово.

Ошибка 4. Не фиксировать сам процесс проверки

Для 54.1 НК РФ важно не только “что вы посмотрели”, но и то, можете ли вы потом это показать.

Ошибка 5. Не соотносить проверку с масштабом сделки

Для мелкой закупки и крупного контракта глубина проверки должна быть разной.

Вывод

В 2026 году выявление рисков контрагента — это уже не формальная осторожность, а нормальный элемент финансовой и налоговой гигиены бизнеса. Разъяснения ФНС по статье 54.1 НК РФ и публичные рекомендации по использованию сервисов проверки показывают, что у компании должны быть разумные действия по анализу партнера. 

Правильная проверка включает как минимум:

• регистрацию,

• налоговый контур,

• судебную историю,

• исполнительные производства,

• финансовое состояние,

• сопоставление масштаба сделки с реальными возможностями контрагента.

Именно это позволяет не только снизить риск плохой сделки, но и доказать, что выбор партнера был осознанным и обоснованным.